Презентация на тему: Типы организации и построения финансовых структур российских компаний

«Типы организации и построения финансовых структур российских компаний»

Финансовая структура многопрофильной компании Финансовая структура компании показывает распределение полномочий по управлению активами, обязательствами, капиталом, доходами и расходами, а также нефинансовыми показателями в рамках компанииСуществует несколько подходов к формированию финансовой структуры:Процесс формирования финансовой структуры компании связан с выделением центров финансовой ответственности (центров ответственности), которые позволяют детализировать финансовую информацию и децентрализовать управление.Финансовая структура компании отражает взаимодействие центров ответственности и подразделений, отвечающих за сквозное управление показателями и статьями в рамках многопрофильной компании (аналитические центры) Выбор типа финансовой структуры многопрофильной компании зависит от типа управления зависимыми центрами ответственности

Определение центра ответственности Центр ответственности – сегмент организации, руководитель которого несет ответственность за определенный участок работ и решение определенных руководством задачЦентром ответственности могут быть отдельные компании, структурные подразделения, службы, цеха, отделы, группы, работники

Типы центров ответственности (1) В зависимости от уровня полномочий и «степени свободы» руководителя выделяют 4 основных типа ЦО:Центр затратЦентр доходовЦентр прибылиЦентр инвестицийКлассификация ЦО по уровню полномочий и ответственности руководителя ЦО определяет состав КПД и планов бюджета для каждого типа ЦО.

Типы центров ответственности (2) Центр затрат – подразделение, руководитель которого ответственен за выполнение поставленных задач в рамках выделенного бюджета затрат2 основных подтипа центров затрат:1.1. Центр нормативных затрат (или центр производства или сервисный центр)1.2. Центр управленческих затрат

Типы центров ответственности (3) Центр нормативных затрат – подразделение, руководитель которого ответственен за достижение нормативного/планового уровня затрат по выпуску продукции/работ/услуг.Центр управленческих затрат – подразделение, руководитель которого нацелен на достижение поставленных целей в рамках абсолютной величины бюджета затрат

Типы центров ответственности (4) Центр доходов – подразделение, руководитель которого в рамках выделенного бюджета затрат ответственен за максимизацию доходов от продажЦентр прибыли – это подразделение, основная задача которого состоит максимизация прибыли, и руководство которого располагает полномочиями принимать решения, влияющие на прибыль, и использует методы управленческих решений, основанные на прибыльностиЦентр инвестиций – центр ответственности, руководитель которого в дополнение к полномочиям центра прибыли отвечает за уровень и эффективность инвестиций

Типы центров ответственности (5)

Бизнес-единицы Бизнес - единицы - подразделения компании, в которых руководители имеют контроль над собственными ресурсами и право распоряжаться этими ресурсами в заранее оговоренных пределахОтличительные признаки бизнес-единицИмеют собственные набор целей деятельностиИмеют внешних покупателейСпециализируются в отдельном сегменте рынка или группе продуктов или географическом районеИмеют характерные риски и нормы прибыльностиИмеют собственных, а не общих конкурентовЯвляются центрами инвестиций или в крайнем случае центрами прибылиБизнес-единица может иметь внутреннюю финансовую структуру.

Выделение бизнес-единиц Основная задача бизнеса сформулирована исключительно как достижение финансовых результатов – возможные пути достижения данных результатов становятся безграничнымиРазделение бизнес-единиц по планируемым и реализуемым стратегиямИзменение стратегических задач приводит к реструктуризации компании

Выделение бизнес-единиц Характерные ошибки при выделении бизнес-единицОтсутствие или недостаток полномочий у руководства бизнес-единициейРазделение по функциям одной производственной цепочкиОтсутствуют внешние продажи, а внутренние не поддаются оценке

Определение холдинга Классическое определениеХолдинг – это компания, владеющая контрольными пакетами акций (долями) других компаний с целью контроля и управления их деятельностьюЮридическое определениеВ российском законодательстве практически отсутствует, обычно используются термины «группа компаний», «связанные предприятия» и пр.Типы холдингов выделяются в зависимости от способа управления зависимыми компаниями:Финансовый холдингОперационный (производственный) холдингСмешанный холдинг (финансово-промышленная группа)

Факторы, определяющие тип холдинга

Ключевые показатели для дочерних (зависимых) компаний

Особенности управляющей компании холдинга

Особенности зависимых компаний

Возможности для расширения

Структура управления смешанного холдинга

Распределение задач между участниками управления холдинга

Аналитические центры МПК Аналитические центры создаются для централизованного управления (нормирования, планирования, контроля и анализа возникающих отклонений) по функциональным направлениям деятельности МПК.Функции АЦ:Устанавливать КПД и нормативы по закрепленным за ними статьям бюджета,В целях повышения качества планирования инициировать пересмотр перечня и значений нормативов, используемых в бюджетном процессе,Самостоятельно планировать централизованные значения бюджета ЦО в рамках закрепленных за АЦ статей бюджета,Инициировать пересмотр значений бюджета по закрепленным за АЦ статьям,Получать на регулярной основе отчетность о взаимосвязанных плановых и фактических показателях деятельности ЦО ответственности по закрепленным за АЦ бюджетным статьям,Запрашивать и получать от ЦО любую дополнительную информацию по закрепленным за АЦ бюджетным статьям,Вводить необходимые процедуры авторизации и другие механизмы текущего контроля над исполнением закрепленных за АЦ бюджетных статейДавать указания (рекомендации) руководителям ЦО по управлению хозяйственными операциями, влияющими на достижение установленных КПД, нормативов, планов бюджета по соответствующим статьям