Презентация на тему: Сущность налогов и налогообложения

Тема. Сущность налогов и налогообложения

ВОПРОСЫВОПРОСЫ1. Понятие налогов.2. Виды налогов.3. Функции налогов.4. Налоговая система и налоговая политика государства.

Понятие налогов Налоги — основная доходная часть бюджета и одновременно важный инструмент государственного регулирования экономики.Налог - обязательный платеж физических и юридических лиц государству как в форме налога, т.е. безвозмездного платежа государству, так и в форме сбора, т.е. платежа государству за предоставление им прав, разрешений и других юридически значимых действий.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого – одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.Рассмотрим виды налогов, которые входят в налоговую систему. 

Классификация налогов Налоги можно классифицировать: - по методу взимания; - по характеру налоговых ставок; - по объектам поступления.

Классификация налогов Прямые:налоги на доходы (налог на прибыль организаций, индивидуальный подоходный налог);налог на имущество, налог за пользование природными ресурсами.Косвенные:налоги на товары и услуги (НДС, таможенные сборы, акцизы…)

Классификация налогов Налоги по характеру налоговых ставок: Регрессивные:Страховые взносы от фонда оплаты труда - 30% (платит работодатель).Пропорциональные:налог с физических лиц 13%.Прогрессивные: -

Налоги по объектам поступления: Федеральные.НДС, акциз, прибыль, НДФЛ, страховые взносы, прочие налоги Региональные.Налог на имущество юр. лиц, транспортный налог , налог на игровой бизнесМестные.Налог на имущество физ. лиц, налог на землю

Функции налогов Распределительная.Регулирующая.Фискальная.Стимулирующая.В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики (ст. 19 НК РФ) и следующие элементы налогообложения: 

Обязательные элементы налогообложения налоговая базаналоговая ставка объект налогообложенияналогоплательщикпорядок исчисления налоганалоговый период сроки уплаты налога

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границуОбъект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг)Ставки – 0%, 10%, 18%Налоговый период – месяц или квартал

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границуОбъект налогообложения – реализация подакцизных товаров Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товараНалоговый период – месяц

Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты)Объект налогообложения – доход физических лиц, материальная выгодаСтавки – 13%Налоговый период – год

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предпринимателиОбъект налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу физических лицСтавки – имеют регрессивный характер, основная – 30%Налоговый период – год

Налогоплательщики – российские и иностранные организацииОбъект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщикомСтавки – 20% Налоговый период – календарный год

Налоги взимаются с доходов и имущества, товаров и услуг. Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и дейсвий налоговых органов называется налоговой системой. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Сравнение ставок налогов с течением времени. Ставки налогов определяются налоговой политикой государства.

продолжение слайда

продолжение слайда

продолжение слайда

Льготы налогообложения Существуют налоги и существуют льготы по ним. Льготное налогообложение предусмотрено, например, для малых предприятий, а также для предприятий, использующих труд пенсионеров и инвалидов.Освобождается от налогов прибыль, которая расходуется на содержание объектов здравоохранения, домов престарелых и инвалидов, детских школьных учреждений, домов культуры, спортивных сооружений.Льготное налогообложение на освоение новых технологий, взносов в благотворительные, экологические, оздоровительные фонды.