PPt4Web Хостинг презентаций

Главная / Экономика / Расчеты по НДС
X Код для использования на сайте:

Скопируйте этот код и вставьте его на свой сайт

X

Чтобы скачать данную презентацию, порекомендуйте, пожалуйста, её своим друзьям в любой соц. сети.

После чего скачивание начнётся автоматически!

Кнопки:

Презентация на тему: Расчеты по НДС


Скачать эту презентацию

Презентация на тему: Расчеты по НДС


Скачать эту презентацию



№ слайда 1 Расчеты по НДС
Описание слайда:

Расчеты по НДС

№ слайда 2 Бухгалтерский учет «входящего» НДС создает для бухгалтера множество проблем. Пом
Описание слайда:

Бухгалтерский учет «входящего» НДС создает для бухгалтера множество проблем. Помимо сложностей налогового характера необходимо грамотно организовать аналитический учет. При построении субсчетов на счете 19 целесообразно учитывать требования Налогового кодекса, а также структуру налоговой декларации по НДС. Для облегчения заполнения декларации по НДС, бухгалтерский учет сумм «входящего» НДС может вестись субсчетах в соответствии со строками (показателями) декларации: по основным средствам, как требующим, так и не требующим монтажа; по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; по расходам на командировки; по представительским расходам; по товарам, купленным для перепродажи.

№ слайда 3 НДС по нормируемые расходам в бухгалтерском учете лучше учитывать отдельно, так
Описание слайда:

НДС по нормируемые расходам в бухгалтерском учете лучше учитывать отдельно, так как суммы НДС принимаются к вычету в размере, соответствующем установленным нормативам по таким расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ). НДС по сверхнормативным расходам к вычету не принимается. Удобнее вести учет НДС по нормируемым расходам на отдельных субсчетах: «НДС по представительским расходам», «НДС по рекламным расходам». При этом НДС по сверхнормативным расходам лучше не списывать в дебет счета 91 до конца года, т.к. сумма представительских и рекламных расходов, исчисленная в пределах норматива, в течение года может увеличиться.

№ слайда 4 Если одновременно осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС
Описание слайда:

Если одновременно осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, то суммы «входящего» НДС учитываются в следующем порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ): «входной» НДС принимается к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются для операций, облагаемых НДС (если выполнены все необходимые для вычета условия); налог учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), если они используются для операций, не облагаемых НДС; «входной» НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.

№ слайда 5 Чтобы выполнить эти требования, налогоплательщик должен вести раздельный учет «в
Описание слайда:

Чтобы выполнить эти требования, налогоплательщик должен вести раздельный учет «входящего» НДС. Иначе он не сможет не только принять НДС к вычету, но и учесть этот НДС в расходах в целях налогообложения прибыли (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ). Эта норма относится к той части «входящего» НДС, которая приходится на операции, не облагаемые НДС. Организация может открыть следующие субсчета: «НДС по облагаемым операциям»; «НДС по необлагаемым операциям»; «НДС по облагаемым и необлагаемым операциям»

№ слайда 6 Счета-фактуры Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении ка
Описание слайда:

Счета-фактуры Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. 60 19 Счета-фактуры Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 60 19 Счета-фактуры Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 60 19-3 Счета-фактуры Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 60 19-2 Счета-фактуры Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС 60 19-1 Первичные документы Содержание операций Кт Дт Основные проводки

№ слайда 7 Бухгалтерская справка-расчет Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из б
Описание слайда:

Бухгалтерская справка-расчет Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС 68 20, 23, 29 Бухгалтерская справка-расчет Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС 19 20, 23, 29 Бухгалтерская справка-расчет Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС 68 20, 23, 29 Бухгалтерская справка-расчет Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. 19-3 20, 23, 29

№ слайда 8 Счета-фактуры Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету
Описание слайда:

Счета-фактуры Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: - основным средствам, - нематериальным активам, - материально-производственным запасам, 19-1, 19-2, 19-3 68 Счет-фактура, согласно ст. 165 НК РФ: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории РФ. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) ГТД (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. 19, 19-3 68

№ слайда 9 Счета-фактуры Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных акт
Описание слайда:

Счета-фактуры Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения \"по отгрузке\"). 68 91-2 Счета-фактуры Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения \"по оплате\"). 76 91-2 Счета-фактуры Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения \"по отгрузке\"). 68 90-3 Счета-фактуры Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения \"по оплате\"). 76 90-3

№ слайда 10 Задача по НДС ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыч
Описание слайда:

Задача по НДС ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС): - на сумму 2 000 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России; - на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России; - на сумму 1 000 000 руб. замороженного лосося продано заграницу зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%). В течение 2 квартала ООО «Золотая рыбка» закупило: - материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад; основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию. По замороженному лососю входной НДС по материальным затратам составил 90 000 руб. В июне ООО «Золотая рыбка» получило аванс от ИП Довженко И.Н. в сумме 890 000 руб. на поставку партии замороженного минтая. В июне ООО «Золотая рыбка» выполнило строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд (хозяйственным способом): был построен склад, расходы на его строительство составили 1 500 000 руб. Склад введен в эксплуатацию. Определим сумму НДС к уплате за 2 квартал 2012 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Сформируем основные проводки по данной ситуации.

№ слайда 11 Расчет НДС. 1. Определяем сумму к начислению. а). Замороженный минтай при реализ
Описание слайда:

Расчет НДС. 1. Определяем сумму к начислению. а). Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%: 2 000 000 * 10% = 200 000 руб. – сумма НДС по минтаю б). При продаже замороженного лосося на российском рынке, он облагается НДС по ставке 18% ( согласно п.3 ст. 164 НК РФ). 3 000 000 * 18% = 540 000 руб. – сумма НДС по лососю в). Замороженный лосось при экспорте облагается ставкой НДС в размере 0% (согласно пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ) , если в налоговые органы предоставлены соответствующие подтверждающие документы. г). Полученный аванс от ИП Довженко И.Н. на поставку замороженного минтая считается по ставке 10/110: 890 000 * 10% / 110% = 80 909 руб. – НДС с аванса д). НДС по строительно-монтажным работам (СМР) для собственных нужд (определяется по ставке 18%, п.3 ст. 164 НК РФ): 1 500 000 * 18% = 270 000 руб. – НДС по СМР Итого сумма к начислению НДС за 2 квартал 200 000 + 540 000 + 80 909 + 270 000 = 1 090 909 рублей 2.Определяем сумму НДС к вычету (статья 171 НК РФ). а). НДС по приобретенным материалам: 1 300 000 / 118 * 18 = 198 305 руб. б). НДС по приобретенным основным средствам: 320 000 / 118 * 18 = 48 814 руб. в). НДС по строительно-монтажным работам (СМР), выполненным для собственных нужд (хозяйственным способом) 270 000 руб. Итого НДС к вычету. 198 305 + 48 814 + 270 000 + 90 000 = 607 119 руб. 3. Считаем НДС к уплате: 1 090 909 – 607 119 = 483 790 руб. Эта сумма должна совпадать с суммой к уплате в бюджет в декларации по НДС.

Скачать эту презентацию


Презентации по предмету
Презентации из категории
Лучшее на fresher.ru