Презентация на тему: Профессия налогового консультанта

Творческая работана тему: «Профессия налогового консультанта: российская и зарубежная практика.Тенденции развития профессии»Работу выполнила: студентка группы ФП-306 Зевакина ДианаРуководитель: Мазеина Екатерина Александровна

Актуальность работы: В условиях экономического кризиса конкурентоспособность компаний все сильнее зависит от управленческих решений и технологий, которые требуют сегодня огромного объема как теоретических, так и практических знаний.Многомиллионное население нашей страны и сложность системы налогообложения часто приводит к конфликтным ситуациям, которые могут решить квалифицированные налоговые консультанты.

Цель работы: Определить сущность профессии «Налоговый консультант»

Задачи: Исследовать специфику деятельности налогового консультанта в России и за рубежом; Определить его роль в жизни государства и общества; Изучить тенденции развития профессии в России.

Налоговый консультант Налоговый органНалогоплательщик

Налоговые консультанты оказывают следующие услуги: Разъясняют практику применения законодательства о налогах и сборах; Помогают решать вопросы оптимизации налогообложения юридическим и физическим лицам; Предотвращают ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов; Оказывают содействие в организации и ведении налогового учета; Представляют и защищают интересы налогоплательщиков в судебных и иных органах; Оказывают услуги по проведению правовой экспертизы документов налогоплательщика.

Практика показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить на два сегмента: внешний и внутренний. Налоговый консультант ВнешнийВнутренний

Внешний консультант- это специализированная консалтинговая фирма или частный предприниматель, имеющий специальную подготовку и аттестат налогового консультанта.Цель их деятельности: комплексное консультирование клиента по вопросам оптимизации платежей по налогам и сборам, защита интересов клиента во всех инстанциях. Внутренний консультант – это специалист по налогообложению в штатном составе организации. Цель его деятельности: создание и поддержание в актуальном состоянии системы управления налогами и сборами, как элемент комплексной системы управления.

Налоговое консультирование в России Определение деятельности:-Оказание консультационных услуг по применению налогового законодательства, а также по ведению бухгалтерского учета;-Рекомендации по формированию налоговой базы;-Разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к деятельности конкретного налогоплательщика.

Налоговое консультирование в России Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию-Требования к образованию;-Требования к профессиональной подготовке;-Квалификационные требования.

Российский консультант по налогам и сборам Требования к квалификации консультанта по налогам и сборам:1)Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;2)Дополнительная подготовка в области налогов и сборов;3)Стаж работы по специальности не менее 3 лет;или1)Среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;2)Дополнительная подготовка в области налогов и сборов;3)Стаж работы по специальности не менее 5 лет.

Налоговое консультирование в России Лица, осуществляющие налоговое консультирование:-юристы, специализирующиеся в налоговом праве;-адвокаты;-аудиторы;-бухгалтеры;-иные лица.Организационно-правовые формы:-юридические лица;-адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация;-индивидуальные предприниматели;-иные лица.

Правовое регулирование налогового консультирования в России Законодательно установленные требования к квалификации лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют;Требования о лицензировании деятельности лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют;Действуют общие нормы гражданского права об ответственности перед клиентом;Требования об обязательном страховании гражданской ответственности перед клиентом - отсутствуют.

Статус налогового консультанта в Германии

В Германии более 70тысяч различных законов, распоряжений и уложений. Но разбираться и работать со всей кипой этих документов приходится вовсе не немецким бухгалтерам( в отличии от российских). Этим занимаются налоговые консультанты. Быть «в этой профессии» в Германии очень престижно. Государство не только «защищает» налоговых консультантов, но и жестко регулирует их деятельность: в стране действует ряд законов, определяющих компетенцию налоговых консультантов.« Налоговый консультант важнее домашнего врача»Гражданам обращаться к налоговым консультантам, например, за помощью в расчете налога или заполнении декларации, очень выгодно – траты на такие услуги уменьшают налогооблагаемый доход.

Немецкий налоговый консультант Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию:-Налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты (без ограничений);-Нотариусы, патентные поверенные, доверительные управляющие, работодатели (с ограничениями).Налоговый консультант в Германии – представитель «свободной профессии».-Принцип личной и профессиональной независимости налогового консультанта.

Страхование ответственности немецкого налогового консультанта перед клиентом Обязательное страхование ответственности налогового консультанта-Необходимое условие выдачи свидетельства, подтверждающего приобретенный статус, и для включения в члены палаты налоговых консультантов.Страховые суммы, предусмотренные договором обязательного страхования ответственности налогового консультанта:-Не менее 250.000 евро на один страховой случай;-Не менее 1.000.000 евро на один год.

Требования к претендентам на звание немецкого налогового консультанта Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся не менее 8 семестров и опыт работы не менее 2 лет;Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся менее 8 семестров, но опыт работы не менее 3 лет;Дипломированный специалист в какой-либо области предпринимательской деятельности (например, банковский специалист) и опыт работы не менее 10 лет;Бухгалтер с опытом работы не менее 7 лет;Государственный служащий старшего ранга, ведущий налоговые дела не менее 7 лет.

Перспективы развития налогового консультирования в России В настоящее время рынок консалтинговых услуг по налогообложению динамично формируется. Вместе с тем, его формирование затруднено из-за отсутствия четких правовых документов в этой сфере. По существу Россия повторяет модели налогового консультирования, существовавшие в мировой практике в 60-х годах, тем самым сильно отставая от зарубежных стран.Но не смотря на это в стране происходит положительная тенденция роста квалифицированных налоговых консультантов, что можно увидеть в диаграмме.

Численность аттестованных налоговых консультантов (по годам, нарастающим итогом) По состоянию на 15 мая 2008 года Единый реестр консультантов по налогам и сборам содержит 6318 записей.Тот факт, что для населения это новый вид профессии, не мешает их обучению.

Степень заинтересованности у специалистов в получении профессиональных знаний в области налогового консультирования наглядно иллюстрирует приведенная диаграмма.

Распределение аттестованных налоговых консультантов по регионам РФ, в %

По результатам анкетного опроса членов Палаты налоговых консультантов на вопрос: «Какие изменения произошли в жизни после получения аттестата о квалификации налогового консультанта?» Повысился уровень профессионализма;Повысился уровень дохода;Стали четко позиционировать себя налоговыми консультантами;Повысили в должности.

Заключение: На основе проведенных исследований можно сделать вывод, что налоговый консультант в настоящее время играет важную роль в отношениях государства и общества, как российского, так и зарубежного.Сегодня этот, относительно новый специалист , выступает в роли квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком, тем самым разрешая конфликтную ситуацию между ними и улучшая систему налогообложения.Несмотря на то, что налоговые консультанты уже занимают существенное место в экономике России, наша страна далека от идеалов и от зарубежных стран, в частности, от Германии.

Список литературы: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ред. от 28.09.2010;Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 20.04.2001;Буссе Р. Налоговые споры: практика разрешения в Германии// «Финансы», 2008, № 7.Сайт «Палата налоговых консультантов» www.palata-nk.ru;Сайт «Федерация налоговых консультантов» (статья Александра Тильдикова, налоговый консультант) http://www.fnkrf.ru/;Сайт «Консалдинговая компания - Эксперт», (интервью В.Л. Ардашева), www.tax-expert.in.ua;Сайт «Германия по-русски», http://faq.germany.ru.

Спасибо за внимание