Презентация на тему: Налоги в экономической системе общества

Лекция 1Налоги в экономической системе общества Экономическая сущность налоговФункции и элементы налога и их характеристика. Понятийный аппаратПринципы налогообложенияМетоды налогообложения, способы уплаты налогов (самост.)

Вопрос 1изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса

работники, создающие своим трудом материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней

с юридической точки зрения налоговые отношенияпредставляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения (юр.или физ. лицо). с экономичес-кой точкизрения налогипредставляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне

налог (систематический взнос, который уплачивается без всякого встречного удовлетворения);сбор (плата государству за право пользования или право осуществления деятельности);пошлина (плата за совершение действий государственными органами);платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

Вопрос 2Функция налога – это проявлениеего сущности в действии, способвыражения его свойств. Функция показывает, каким образомреализуется общественное назначе-ние налога.

Выделяют следующие функции налогов: фискальная – способствует аккумуляции денежных средств для формирования доходной части бюджета;контрольная - оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов, регулирующая - выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;распределительная – способствует распределению и перераспределению доходов;социальная – дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

Элементы налога Существенные: 1. Субъект налогообложения,Объект налогообложения, Налогооблагаемая база, Налоговая ставка,Налоговый период, Отчетный период,Порядок исчисления налога, Срок уплаты налога, Способ уплаты налога Факультативные:Порядок удержания и возврата неправильно удержанной суммы,Ответственность за налоговые правонарушения, Налоговые льготы.

Налоговая льгота полное или частичноеосвобождение от налога

ВИДЫ ЛЬГОТ: необлагаемый минимум объекта налога;изъятие из обложения определенных элементов объекта;освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;понижение налоговых ставок;целевые налоговые льготы, включая инвестиционный налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);прочие налоговые льготы.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПОА.СМИТУРавномерность - равнонапряженность налоговых изъятий:стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени:простота и удобство;неотягощенность - умеренность налогов, относительно невысокий уровень налоговых сумм, уплата которых не ложится тяжким бременем на налогоплательщика

Современные принципы налогообложения всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы:обязательность – принудительность налога, неизбежность его выплаты:социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения:горизонтальная справедливость – находящиеся в равном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами одинаково:вертикальная справедливость – находящиеся в неравном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами неодинаково

Дополнительные принципы, определенные НК РФ однократность обложения;налоги не должны подавлять заинтересованность коллективов и работников в повышении доходов и прибыли;налоги должны обладать сбалансированностью - величина вместе с другими поступлениями в бюджет должна уравновешивать государственные расходы; налогообложение не должно приводить к снижению реальных доходов граждан ниже предельно допустимого уровня, определяемого величиной прожиточного минимума.

экономические (соразмерность, справедливость и др.);юридические (равномерность налогового бремени, отрицание обратной силы налогового закона и т. д.); организационные (единство налоговой системы, стабильность и др.).

Вопрос 4СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ: Кадастровый (использование кадастра - реестра, содержащего перечень сведений об оценке и средней доходности объекта обложения, для исчисления соответствующего налога);Декларационный (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о величине налоговой базы, куда включают данные о доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и вычетах);У источника выплаты (предполагается исчисление и изъятие образования объекта обложения – обычно используется бухгалтерией предприятия, которая выплачивает доход).

МЕТОДЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:Пропорциональный;Прогрессивный; Регрессивный;Равного налогообложения.