Презентация на тему: Налоговая система РФ

Лекция 2 Налоговая система РФСтановление налоговой системы в России и особенности ее формирования (самост.)Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Налоговый кодекс РФКлассификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов в РФ.

Вопрос 1 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формированияНалоговым кодексом РФ определены:основные принципы и условия организации налоговой системы РФ;ее структурные элементы;категории налогоплательщиков;льготы по основным налогам и др.

Особенности построения налоговой системы в РФ нестабильная экономическая ситуация падение производства меняющееся налоговое законодательство несоответствие законодательных актов множественность налогов отсутствие квалифицированных кадров превышение доли косвенных налогов

Вопрос 2 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование Налоговая политика РФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их распределение, поддерживатьинтересы общества

Налоговая система – это совокупность: налогового законодательства;установленных налогов и сборов;налоговых органов.Н.С. введена в действие с 01.01.1992 г.

Налоговый механизм Установление налога Введение налога Взимание налога посредством налогового производства (исчисление налога и его уплату), налогового контроля.

Налоговое бремяНБ = Н / V * 100%,где НБ – налоговое бремя, % Н – сумма начисленных налоговых сборов, р.; V – объём реализованной продукции (работ, услуг), р.

Основным инструментом государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику

Основные направления воздействия финансово-бюд-жетного механизма на процесс расширенного воспро-изводства следующие:прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд;государственные инвестиции в экономику;реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок;налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.

Налоговая политика развитых стран рас-считана на привлечение частного капи-тала. В ряде стран практикуется стимули-рование инвестиций в определенные регионы.В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управле-ния лежит дополнительное налогообло-жение или лицензирование предприни-мательской деятельности.

Налоговые системы развитых рыночных госу-дарств помимо фискальных функций успешно выполняют функции регулирования экономи-ческого и социального развития. Система налогов обычно является трехуров-невой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Прави-тельства развитых государств стремятся к их оптимизации.

Система регулирования налоговых отношений совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов; законов и актов субъектов РФ; ведомственных нормативных актов; актов муниципальных образований.

Налоговые отношения регулируются:указами Президента РФ;постановлениями Правительства РФ; актами ФНС РФ и Минфина РФ;постановлениями Конституционного суда РФ;решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.

Вопрос 3 – Налоговый кодекс РФ Налоговый кодекс РФ является основным документом законодательства о налогах и сборах. Он вступил в действие с 01.01.1998 г. Именно в НК РФ разъяснен порядокисчисления и уплаты налогов. Это законодательный акт прямого действия.

Налоговым кодексом РФ определены:основные принципы и условия организации налоговой системы РФ;ее структурные элементы;категории налогоплательщиков;льготы по основным налогам и др.

1 часть Кодекса состоит из 7 разделов.В ней изложены:- порядок установления и ввода в действие налогов;- порядок распределения налогов между бюджетами;- виды налогов;- формы и методы налогового контроля;- права и обязанности налогоплательщиков;- ответственность учатников налоговых отношений;- порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

2 часть Налогового Кодекса состоит из 3 разделов, регламентирующих действие федеральных налогов и сборов (8) и специальных налоговых режимов (4), региональных налогов (3), местных налогов (1). Только налог на имущество ФЛ регламентируется ФЗ (нет главы в НК).

Вопрос 3 – Классификация налогов и сборов. Характеристика основных налогов и сборов РФПо способу взимания - прямые и косвенные.По субъекту (налогоплательщику) - налоги с физических лиц, юридических лиц и смежные.По срокам уплаты – ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.По статусу налогов – федеральные, региональные и местные.По прядку введения – общеобязательные, факультативные.По уровню бюджета – закрепленные, регулирующие.По целевой направленности – общие, целевые.

Налоги ПРЯМЫЕ (НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДФЛ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ) КОСВЕННЫЕ, (НДС,АКЦИЗЫ)

НА СТАДИИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ НА СТАДИИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРЯМЫЕ КОСВЕННЫЕ

Налоги в зависимости от характера налоговых ставок ПРОПОРЦИО- НАЛЬНЫЕ ПРОГРЕС- СИВНЫЕ РЕГРЕС- СИВНЫЕ

ПРОПОРЦИО- НАЛЬНЫЙ НАЛОГ ВОЗРАСТАЕТ В ТОЙ ЖЕ ПРОПОРЦИИ, ЧТО И ДОХОД НАЛОГОПЛА- ТЕЛЬЩИКА, ТО ЕСТЬ ПРИМЕНЯЕТСЯ ЕДИНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА

ПРОГРЕС- СИВНЫЙ НАЛОГ ЕГО ДОЛЯ В ДОХОДЕ РАСТЁТ ПО МЕРЕ УВЕЛИЧЕНИЯ ЭТОГО ДОХОДА

РЕГРЕС- СИВНЫЙ НАЛОГ ЕГО ДОЛЯ В ДОХОДЕ ПЛАТЕЛЬ- ЩИКА ПАДАЕТ ПРИ РОСТЕ ДОХОДА

Система налогов и сборов Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы Устанавливаются НК РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории этих субъектов Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие правовыми актами органов местного само- Управления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

земельный налог; налог на имущес-тво физических лиц налог на имущес- тво организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог. НДС; акцизы; налог на прибыль организаций; НДПИ; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и ВБР; НДФЛ; Гос. пошлина местные региональные федеральные Виды налогов и сборов