Презентация на тему: Налоги и налоговая система РФ

Финансы и кредит Тема 5. Налоги и налоговая система РФ

Сущность налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты налога как платежа - обязательность- индивидуальная безвозмездность- отчуждение денежных средств- направленность на финансирование деятельности государства

Функции налогов - фискальная; - регулирующая.

Элементы налога Объект налога - Налоговая ставкаСубъект налога - Налоговая базаНалоговый агент - Налоговая льгота Источник налога - Налоговый окладМасштаб налога - Налоговый периодЕдиница налога

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использованияПрямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Федеральные налоги - НДСНалог на прибыль организацийАкцизыНДФЛГосударственная пошлинаНДПИВодный налогСбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги - Налог на имущество организацийТранспортный налогНалог на игорный бизнес

Местные налоги Земельный налогНалог на имущество физических лиц

Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода)КадастровыйДекларационный

Налоговая система Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.

Виды налоговой системы - Шедулярная налоговая система- Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложенияПринцип определенности и точности налоговПринцип удобства налогообложенияПринцип экономичности (эффективности)

Налоговый механизм Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства

Элементы налогового механизма налоговая информация;налоговое планирование и прогнозирование;налоговое регулирование;налоговое право;налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДСНалоговая базаНалоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы Налогоплательщики акцизовНалоговая базаНалоговый периодНалоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НПНалоговая ставкаМеханизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продажВыручка без НДС (18%)- Полная себестоимость= Прибыль от реализации+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)- Внереализационные расходы (% за кредит)= Прибыль до налогообложения- Налог на при быль (20%)= Чистая прибыль- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала2. Фонд потребления- социальные выплаты - дивиденды3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложенияЕдиный налог на вмененный доходЕдиный сельскохозяйственный налог

Платежи (ставки) во ВБФ