Презентация на тему: Учет денежных средств

Кафедра: «Бухгалтерский учет и аудит» Дисциплина: «Бухгалтерский учет» Преподаватель: Резаева Галина Степановна, Малышева Виктория Владимировна ТЕМА: Учет денежных средств

ВОПРОСЫ: 1. Учет кассовых операций 2. Учет операций по расчетному счету

Нормативная база Порядок ведения кассовых операций в РФ, инструкция ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18

Нормативная база «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», закон РФ от 25.04.2003 г. № 54-ФЗ

Нормативная база «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ ЦБ РФ № 2-П

Нормативная база «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя», указание ЦБР от 20.06.07г, № 1843-У

Обязанности кассира Прием и выдача наличных денег Ведение кассовых документов Полная материальная ответственность за сохранность денежных средств

Документальное оформление кассовых операций Приходный кассовый ордер (КО-1) Расходный кассовый ордер (КО-2) Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3) Кассовая книга (КО-4)

Получение денег с расчетного счета в кассу Чековая книжка - выдается в обслуживающем банке организации Денежный чек – заполняется бухгалтером, подписывается бухгалтером и руководителем

Оформление результатов инвентаризации денежных средств Акт инвентаризации Излишки денег, выявленные инвентаризацией Д 50 «Касса» К 91 «Прочие доходы и расходы»

Недостача денег в кассе Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К 50 «Касса» - обнаружена недостача одновременно Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - отнесена на виновное лицо

В случае, если виновные лица не найдены Д 91 «Прочие доходы и расходы» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Переводы в пути Счет 57 «Переводы в пути» - инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.)

Бухгалтерские записи Д 57 «Переводы в пути» К 50 «Касса» - сделан денежный перевод Д 51 «Расчетные счета» К 57 «Переводы в пути» - зачислены деньги на счет в банке

Учет денежных документов Денежные документы в кассе - (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ и др.) Учет по номинальной стоимости Аналитический учет – по видам

2.Учет операций по расчетному счету Все временно свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчетном счете.

Документы для открытия расчетного счета заявление об открытии расчетного счета копия устава предприятия и учредительного договора копия регистрационного свидетельства предприятия справка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика копия документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ копию документа о регистрации в территориальном ФОМС карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и печать предприятия

Формы безналичных расчетов Расчеты платежными поручениями Расчеты по инкассо Расчеты по аккредитиву Расчеты чеками

Особенности отражения записей в выписке банком сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя их должником (для банка это кредиторская задолженность) остатки средств и поступление на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета выдача наличности, списание средств по платежным поручениям– по дебету счета

ВОПРОСЫ: 1.Первичные документы по учету денежных средств? 2.Что такое лимит кассы? 3.Права и обязанности кассира? 4.Как открыть расчетный счет? 5.В каком документе ведется аналитический учет операций по расчетному счету? 6.Что такое курсовые разницы и как они отражаются в бухгалтерском учете?

Литература: Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М., 2010 «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ ЦБ РФ № 2-П «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя», указание ЦБР от 20.06.07г, № 1843-У