Презентация на тему: Транспортный налог

Транспортный налог

План: Плательщики налога и объект налогообложения. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. Налоговый период Налоговые льготы. Налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога.

1. Плательщики налога и объект налогообложения

Налогоплательщиками признаются (ст.357 НК РФ) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Объектом обложения (ст.358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не признаются объектами налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

Не признаются объектами налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрении, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов .

2. Налоговая база и особенности её определения

Налоговая база определяется: как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели; как паспортная статическая тяга реактивного двигателя – в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя; как валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; как единица транспортного средства – для водных и воздушных транспортных средств, не указанных в предыдущих пунктах.

3. Налоговый период

признается календарный год Отчетными периодами для организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговым периодом

4. Налоговые льготы

Налоговые льготы и основания для их использования могут предусматриваться законами субъектов РФ.

От уплаты налога в СК освобождаются: : Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; участники Великой Отечественной войны; инвалиды всех категорий; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

От уплаты налога в СК освобождаются: : перевозчики, выполняющие общественные пассажирские перевозки, в части транспортных средств, используемых для осуществления указанных перевозок; организации, осуществляющие содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест, используемых для осуществления указанной доставки; религиозные организации различных конфессий.

Налогоплательщик вправе произвести уплату налога путем авансового перечисления суммы налога не позднее 1 сентября текущего года. В этом случае сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается на 10 процентов.

5. Налоговые ставки

80 15 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40 7,5 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9кВт) включительно 25 5 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 10 3,5 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 7 2,5 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

24 10 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 12 5 до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы). 10 5 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5 2 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 3 1 до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

6 2,5 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 40 8,5 свыше 250 л.с. 17 6,5 свыше 200 л.с. до 250 л.с. включит-но 15 5 свыше 150 л.с. до 200 л.с. включит-но 15 4 свыше 100 л.с. до 150 л.с. включит-но 10 2,5 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

24 20 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 12 10 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 12 5 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 6 2,5 до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

60 50 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 30 25 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 48 40 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) включительно 24 20 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

240 200 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 30 25 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма тяги) 24 20 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) СК РФ Налоговая ставка, руб. Наименование объекта налогообложения Налоговые ставки:

6. Сроки и порядок уплаты налога

Организации, исчисляют сумму налога самостоятельно. Авансовые платежи по налогу уплачивают по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и засчитываются при уплате налога по итогам налогового периода. Уплата авансового платежа осуществляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (за I квартал – не позднее 30 апреля; за II квартал – не позднее 31 июля; за III квартал – не позднее 31 октября). Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается в этот же срок.

Для физических лиц сумму налога исчисляют налоговые органы на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сведения о государственной регистрации транспортных средств, должны быть предоставлены в налоговые органы в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Срок уплаты налога для физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.